对外贸易经济合作部


对外贸易经济合作部关于印发《1996年外经贸部国有资产管理工作要点》的通知
外经贸部


本部直属事业单位，各外贸中心（不含中国国际贸易中心），各商会、协会、学会，各总公司：
现将《1996年外经贸行业国有资产管理工作要点》印发给你们，请结合本单位实际情况认真贯彻执行。

附件 1996年外经贸行业国有资产管理工作要点
1996年是实施“九五”计划的第一年，也是落实国家国有资产管理局《国有资产管理体制改革与近期工作纲要》，开创国有资产管理工作新局面的关键一年。在1996年中，我部所属各企事业单位的国有资产管理工作重点是：以深化外经贸企业改革为重点，提高经济效益，扎扎

实实地贯彻落实国务院发布的《国有企业财产监督管理条例》，积极、稳妥地推进国有资产管理工作。现结合外经贸部的实际情况，提出1996年外经贸部国有资产管理工作要点：
一、善始善终地完成清产核资工作
从1992年至今，我部对所属企事业单位进行了全面的清产核资工作，取得了很大的成绩，目前已到了收尾阶段。今年要继续做好清产核资的资金核实工作，并对清产核资工作进行全面总结，针对清产核资中所存在的问题，认真写出清产核资工作的综合分析报告。同时，要求各单位

今后仍要继续做好清产核资工作，把清产核资作为企业内部管理的一项工作，使清产核资工作达到规范化、制度化、经常化。
二、加强宏观管理，制定和完善国有资产管理办法
根据国家国有资产管理的有关规定，以深入贯彻《国有企业财产监督管理条例》为中心，结合外经贸部的特点，抓紧研究制定外经贸部国有资产管理办法，包括我部直属企事业单位境内外国有资产管理及配套办法，使我部的国有资产管理工作纳入法制轨道，做到依法治产、规范管理。


研究制定国有资产经营责任制办法，明确企业经营者（总经理）权、责、利的关系，强化企业经营者的经营责任。企业对全部法人财产及其净资产的保值增值状况承担责任。让企业成为独立经营的法人，将企业保值增值状况与企业经营者的收入直接挂钩。
三、强化对企业进行监督管理
为建立健全我部对所属企事业单位进行管理的机制，根据国务院国发（1995）18号文规定，国务院授权外经贸部对所属的国有企业的财产经营进行监督。其监督的主要内容是对企业的国有资产保值增值进行监督检查，对企业的资产、负债和损益情况进行审查和审计监督，对企业

的对外投资及投资收益情况进行审查监督，决定或批准所属企业的设立、合并、分立、终止、拍卖、破产，同时，对企业经营者的经营业绩进行监督、评价，规范企业经营者的经营行为，保障企业的生产经营活动不受干预。
四、做好国有资产保值增值工作
《国有企业财产监督管理条例》是当前国有资产管理工作的基本法规。要以本条例为依据，加强对我部所属企业单位的国有资产经营状况进行监督，确保国有资产的保值增值。
我部所属各企业要承担国有资产保值增值的责任，认真做好1995年度的国有资产保值增值指标的考核工作，并写出详细的分析报告，为我部所属企业的国有资产保值增值指标的考核提供依据。
1996年度国有资产保值增值指标的申报工作即将进行，各企业要根据本身的实际经营情况，认真做好国有资产保值增值指标的申报工作。
五、进一步推行监事会工作
为明确监事会的组成、职责和议事规则，明确监事的权利和职责，完善监事会工作，加快我部所属企业现代化企业制度试点的进程，我部正在制定对所属企业派出的监事会工作规则，争取尽快出台。
在1995年向外运总公司派出监事会的基础上，要认真总结经验，进一步扩大向所属企业派出监事会的试点范围，1996年拟再选择两家企业派出监事会。
六、继续研究探索国有资产管理体制
按照政府的社会经济管理职能和国有资产所有者职能分开的原则，积极地探索国有资产管理与经营的合理形式和途径，在社会主义市场经济的条件下，要加强专门国有资产管理的机构。为此，我部正在研究探索对所属企业国有资产管理的新路子，构造国有资产经营管理的新体制。下一

步我部将进行广泛的调查研究，继续探索国有资产管理体制，以适应现代企业制度的要求。
七、建立健全企业破产和兼并、合并机制
为推动企业优胜劣汰机制的建立，促进企业自我约束机制的形成，要建立健全外经贸企业破产、兼并和合并的机制。对那些长期亏损的、资不抵债的企业，在征得银行总行的同意和在呆帐准备等范围内，要宣告破产。同时，为了实现企业资源的合理配置，进行企业组织结构的调整，根

据双方自愿、优势互补、共同发展的原则，企业之间可以进行兼并、合并。通过企业的破产、兼并和合并，建立企业内部管理制度，提高企业经济效益。我部和中国银行总行已成立了“破产工作领导小组”加强对这方面的领导。
八、做好国有资产基础管理工作
（一）建立和完善国有资产产权登记制度、国有资产统计报告制度和国有资产评估管理制度等一整套国有资产基础管理制度。以确保国有资产职能到位、基础管理工作扎实，做到国有资产“家底”清楚、产权清晰。
（二）建立和完善产权变动的报告制度。各企事业单位要认真做好国有资产产权的设立登记、年检登记、变动登记和注销登记，以确保国有资产的完整、安全和真实。
（三）做好国家投资企业资产年度报表工作。为了及时掌握国有资产的存量、结构、分布、运营及效益情况，促进加强国有资产管理工作，完善企业国有资产基础管理制度，并为主管部门宏观决策提供参考依据。各企事业单位要认真做好1995年度国家投资企业资产年度报表的填报

工作，并对年报数据进行整理分析，编写出全面的分析报告，并及时报部。
（四）建立报表通报制度。根据国家国有资产管理局的有关规定，我部布置了有关国有资产登记和统计报表，如：企业产权登记（年检）表、行政事业单位产权登记表、国有投资企业资产年度报表、国有资产保值增值申报表等。为做好我部国有资产的管理工作，确保国有资产有关报表

数字的及时、准确，我部将建立国有资产报表通报制度。
（五）提高国有资产管理人员素质。国有资产基础管理有大量的工作，为做好国有资产的基础管理工作，各单位领导应予以充分重视。同时，要配备必要的人员，并加强人员培训，以加强对国有资产的管理，提高经济效益，防止国有资产流失。



1996年4月9日
律师如何为出具证明文件重大失实罪辩护


如何为出具证明文件重大失实罪的犯罪嫌疑人进行有效辩护？我们认为至少应该掌握关于本犯罪的以下基本的法律规定和司法解释。在此基础上，北京刑事辩护律师团根据犯罪嫌疑人的具体涉案事实，进行有针对性的分析和论证，提出具体的辩护方案。由一个强有力的辩护律师或者辩护律师团进行辩护，将最大可能地维护犯罪嫌疑人的合法权益。
刑事辩护是一个艰苦的工作，往往涉及到艰难的调查取证工作，然后根据调查取证的结果，提出证明犯罪嫌疑人、被告人无罪、罪轻或者减轻、免除其刑事责任的材料和意见，维护犯罪嫌疑人、被告人的合法权益。
要最大限度维护犯罪嫌疑人的合法权益，不仅仅需要娴熟的掌握我国对于该种犯罪的法律规定和最高法院的司法解释，知道刑事法律关于罪与非罪、此罪与彼罪的规定；还需要缜密的思维能力，把握犯罪嫌疑人的实际案情，再把实际案情与国家法律的规定相互结合，尽量找出犯罪嫌疑人的行为与刑法规定之间存在的本质上的不同之处，以达到避免司法机关据此对犯罪嫌疑人定罪的目的。如果犯罪嫌疑人确实已经无任何疑义地构成了某种犯罪，那么律师的职责就转化为尽量为犯罪嫌疑人找到减轻处罚的法律根据和事实理由。总之，刑事辩护律师的工作任务就是根据我国法律法规的规定，尽量为犯罪嫌疑人提供有效的辩护。
有时，有些刑事案件特别疑难，涉及到的法律关系特别复杂，我们北京刑事辩护律师团还聘请法学教授、研究员等专家，针对这类极其疑难的刑事案件进行法律专家论证，出具权威的《法律专家意见书》，为您的亲友提供无罪、罪轻或者减轻、免除刑事责任的有利辩护意见。

有关出具证明文件重大失实罪的法律法规和司法解释如下：
［释义]
本罪是指承担资产评估、验资验证、会计、审计、法律服务职责的人员或单位严重不负责任，出具重大失实的证明文件，后果严重的行为。
［刑法条文］
第二百二十九条 承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。
第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。
第二百三十一条 单位犯本节第二百二十一条至第二百三十条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本节各该条的规定处罚。
［相关法律］
《公司法》第二百一十九条第二款承担资产评估、验资或者验 证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书。
［说明］
一、本罪主体是承担资产评估、验资验证、会计、审计、法律服务职 责的人员或单位。主观上只能是过失。单位犯罪实行双罚。
二、本罪主体在执行刑事罚没之前，如有民事赔偿责任而其财产不足 支付时，应先承担民事赔偿责任，以保证他人的民事权益，但非本罪 而承担的民事赔偿责任除外。
三、本罪是新设立的罪名，1979年《刑法》及相关法律均无此罪名。
[实际案例]
出具验资证明失实 会计师被判刑一年
【《法制日报》2003-06-18作者：章金生 陈纪前 夏秀瑜】
日前，福建省福州市中级人民法院作出刑事裁定，驳回林华杰的上诉，维持福州市鼓楼区人民法院一审对他的原判。作为福建华信会计师事务所法人代表，林华杰因出具证明文件重大失实罪，于2002年12月30日被鼓楼区法院判处有期徒刑一年，并处罚金一千元。
法院审理查明，被告人林华杰2000年7月在华信会计师事务所任职期间，在审查福州市兴闽中经济发展有限公司的开户验资时，对该公司法人代表丁明忠（另案处理）提供伪造的银行询证函等凭证，没有按审计规定仔细审查、核对，便为他出具了528万元人民币的验资证明，供他虚报注册资本，取得公司登记。丁明忠以该公司名义诈骗了永泰建筑工程公司第二分公司等九家企业工程定金九十余万元人民币。
被告人：“我没有想到他们给我的材料是伪造的。”
林华杰因涉嫌出具证明文件重大失实罪于2002年6月12日被刑事拘留，6月21日被逮捕。羁押期间他向警方供述：我身为注册会计师，职责就是按照审计准则办理。没有去银行核实询证函的真伪，是因为我以为所里的经办人员会去做这项工作。我看他的银行询证函及其他手续都齐全，就签字盖了章。另外，我作为会计事务所的法定代表人，没理由不相信自己的下属，所以没有再亲自进行核对。
2002年11月，林华杰在福州市鼓楼区人民法院刑事审判庭上说：我是一名主任会计师，我的职责是对属下的验资报告进行审核，主要审核资料的完整性及文字、数字上有无错误。2000年7月期间，丁明忠将验资材料托由中间人交给我时，我没有想到他们给的材料是伪造的，就交给经办人办好后由我签发。事务所对银行询证函规定只要有“两证一单”就行了，没有规定那么细。我出具了验资报告后，一直到2001年5月公安分局的经侦大队来查时，才知道那些材料都是伪造的。
当初林华杰也许万万没想到，就是区区这么一次“没想到”，给社会造成了重大经济损失。
据辩护律师陈自杰介绍，林华杰自1962年参加工作以来，几十年如一日，在审计工作战线上勤勤恳恳、努力工作，多次受到表彰。他退休后，本想利用自己的专业知识，再为审计工作贡献余热。可是，在验资工作中，他没有摆正感情与原则之间的关系，过分相信朋友、熟人，导致违反法定职责。但事后，林华杰认罪态度很好，并主动要求家属交罚金5万元。鉴于其悔改决心及过去的一贯良好表现，且已61岁高龄，身体又虚弱，于是，陈律师建议法院合议庭考虑对他适用缓刑。
法院：被告人违法后果严重，不适用缓刑
2002年11月20日，福州市鼓楼区人民检察院指控林华杰犯出具证明文件重大失实罪，向福州市鼓楼区人民法院提起公诉。
2002年12月30日，福州市鼓楼区人民法院依照《中华人民共和国刑法》第229条的规定，判处被告人林华杰因出具证明文件重大失实入狱1年。据本案林审判长介绍，法院也考虑到他只是过失犯错，认错态度良好，且年事已高，但他的行为违法，后果严重，故适用缓刑不妥。
福州大学法学院副教授叶知年指出，在市场经济日益活跃的今天，社会中介机构的作用愈来愈重要。近几年来，一些中介机构故意造假，被判刑的案件时有发生；但由于工作失误，造成严重后果，承担法律责任的还比较罕见。此案说明不论是故意还是过失，只要触犯刑律，任何人都要受到法律制裁。
福建省会计师协会一位负责人认为，此案的判决给广大会计师一个前车之鉴。注册会计师必须不折不扣地执行独立审计准则，加强行业自律，遵守职业道德，切实履行应有的职责和义务。否则，一旦给国家和社会造成损失，自己也将吞下苦果。

作者简介：
1、本文作者唐律师系北京知名刑事辩护律师，中国人民大学法学硕士。多年来为全国各地大量犯罪嫌疑人提供了积极有效的辩护。不少犯罪嫌疑人经辩护后，减轻了刑事责任。联系电话：13366687472（北京）。
2、作者唐律师在从事刑事辩护的实践工作的同时，积极进行法律业务理论研究，近年来撰写了一系列学术著作或文章：编写《刑事辩护法律理论与律师实务》，知识产权出版社出版；硕士毕业论文《共同侵权十论》被最高人民法院黄松有副院长主编的《民事审判指导与参考》收录（法律出版社2004年8月出版）；编著《企业并购法律实务——企业资本运作法律实务丛书》（2005年1月群众出版社出版，副主编）；编著《股票发行与上市法律实务——企业资本运作法律实务丛书》（2005年1月群众出版社出版，参编）；编著《互联网上的侵权问题研究》（2003年11月中国人民大学出版社出版，参编）；编著《人身损害赔偿案件的法律适用》（2004年1月中国法制出版社出版，参编）；应国家知识产权出版社的邀请，参与该社高等学校教材《法律基础》的编写工作（知识产权出版社，2005年1月出版，参编）；先后在国内权威的《法学研究》等学术刊物上发表过论文多篇。