国务院


中华人民共和国国务院令
第483号

《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》已经2006年12月30日国务院第163次常务会议通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。
总　理　 温家宝
二〇〇六年十二月三十一日



国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定

　　国务院决定对《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》作如下修改：
　　一、第二条增加一款，作为第二款：“前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”
　　二、第四条修改为：“土地使用税每平方米年税额如下：
　　（一）大城市1.5元至30元；
　　（二）中等城市1.2元至24元；
　　（三）小城市0.9元至18元；
　　（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
　　三、第十三条修改为：“本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。”
　　此外，对本条例个别条文的文字作修改。
　　本决定自2007年1月1日起施行。
　　《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》根据本决定作相应的修订，重新公布。



中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

　　（1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布　根据2006年12月31日《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》修订）

　　第一条　为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
　　第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
　　前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
　　第三条　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
　　前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
　　第四条　土地使用税每平方米年税额如下：
　　（一）大城市1.5元至30元；
　　（二）中等城市1.2元至24元；
　　（三）小城市0.9元至18元；
　　（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
　　第五条　省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
　　市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
　　经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
　　第六条　下列土地免缴土地使用税：
　　（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
　　（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
　　（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
　　（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
　　（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
　　（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
　　（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
　　第七条　除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。
　　第八条　土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
　　第九条　新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
　　（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
　　（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
　　第十条　土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
　　第十一条　土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。
　　第十二条　土地使用税收入纳入财政预算管理。
　　第十三条　本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。
　　第十四条　本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。

山东省人大常委会


山东省实施《中华人民共和国土地管理法》办法（第二次修正）
山东省人大常委会


（1987年2月25日山东省第六届人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过 根据1989年6月19日山东省第七届人民代表大会常务委员会第十次会议《关于修改〈山东省实施〈中华人民共和国土地管理法〉办法〉的决定》第一次修正 根据1992年9月10
日山东省第七届人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改＜山东省实施＜中华人民共和国土地管理法＞办法＞的决定》第二次修正 1992年9月10日重新公布）


第一条 根据《中华人民共和国土地管理法》（以下简称《土地管理法》），结合我省实际情况，特制定本实施办法。

第二条 土地是宝贵的、有限的自然资源。各级人民政府必须认真宣传贯彻十分珍惜和合理利用土地的方针，严格执行《土地管理法》和本实施办法，加强管理，保护、开发土地资源，制止乱占耕地和滥用土地的行为。
第三条 省、市（地）、县（市、区）各级人民政府土地管理机关，主管所辖区域内土地的统一管理工作，负责《土地管理法》和本实施办法的组织实施与检查监督。
乡（镇）人民政府负责所辖区域内土地的管理工作，配备土地管理助理员。
第四条 集体所有的土地，由县级人民政府登记造册，核发土地所有证；全民所有制单位、集体所有制单位或个人依法使用的国有土地，由县级以上人民政府登记造册，核发土地使用证。
依法需要改变土地所有权、使用权，或者因买卖、转让地上附着物而涉及土地所有权、使用权转移时，必须经县级以上人民政府办理土地权属变更登记手续，更换证书。
县级以上土地管理机关，应建立地籍管理制度和地籍档案。
第五条 国家为了公共利益的需要，可以依法对集体所有的土地实行征用，被征地单位和个人应当服从国家需要，不得妨碍和阻挠。
第六条 任何单位和个人依法使用的国有土地或集体所有的土地，必须按照规定用途使用，不得随意变动。任何单位和个人不得侵占、买卖、出租或者以其他形式非法转让土地。
国有土地和集体所有的土地的使用权可以依法出让、转让。土地使用权出让、转让的具体办法根据国家有关规定另行制定。
国有土地依法实行有偿使用制度。有偿使用的具体办法由省人民政府根据国务院有关规定另行制定。
第七条 县级人民政府应本着节约用地、合理用地的原则，根据上级政府的有关规定和要求，制定县（市、区）、乡（镇）、村年度建设用地控制指标，报上一级人民政府批准后严格执行。
第八条 县级人民政府对所辖区域内的列入国家投资计划的粮、棉、油生产基地和名、特、优农产品基地以及城镇商品菜地，应划定保护区，切实保护，不得占用。经批准确需占用的，必须同时落实新的基地和菜地。
第九条 县级人民政府对所辖区域内的国有荒山、荒地、滩涂负责统一规划，开发治理。开发后用于农、林、牧、渔业生产的土地，由县级以上人民政府批准，可以确定给开发单位使用。其审批权限：一千亩以下的，由县级人民政府批准；一千亩以上的，由市人民政府、地区行署批准
。
第十条 因开采矿产资源、烧制砖瓦、燃煤发电等生产建设活动，造成土地破坏的，由造成土地破坏的单位和个人负责组织复垦利用。复垦利用的具体办法由省人民政府根据国务院《土地复垦规定》另行制定。
第十一条 因开发利用地下资源引起地面塌陷，造成减产的土地，开发单位应根据塌陷程度和减产情况，付给受害单位或个人平整土地费和减产补助费。地上附着物造成损坏的，应根据损坏程度给予合理补偿。对造成绝产的土地，开发单位应予征用。征用后，由县级以上人民政府统一
组织开发单位、被征地单位和邻近的乡（镇）、村进行综合治理，合理利用。
第十二条 国家建设需要收回单位和个人连续耕种的国有土地，建设单位应根据耕种单位或个人的生产投入、耕种年限和经济效益给予适当的补助。但每亩补助费的总和不得超过该土地亩年产值的四倍。
第十三条 承包土地从事农、林、牧、渔业生产的单位和个人，必须按照承包合同规定的用途合理利用土地。对造成土地荒芜的，应按规定缴纳土地荒芜费；连续荒芜二年以上的，经县级以上人民政府批准收回使用权。
使用耕地进行非农业建设的单位，在办理征用、划拨手续后满一年未动工兴建的，即视为土地荒芜，应按规定缴纳土地荒芜费。
土地荒芜费征收、使用办法，由市人民政府、地区行署制定，并报省人民政府备案。
第十四条 城市规划和土地利用总体规划应当协调。在城市规划区内进行的各项建设，都应当符合城市总体规划要求，土地管理机关在办理审批用地手续时，建设项目的选址、定点应取得城市规划主管部门同意。
征用、划拨各级文物保护单位保护范围内的土地和山岭等，应按《中华人民共和国文物保护法》的规定，征得文化行政管理部门同意。
第十五条 国家建设征用土地，建设单位必须按《土地管理法》规定的程序提出用地申请，各级人民政府按下列权限审批。
（一）征用、划拨耕地（园地、藕塘、鱼塘、苇塘、苗圃、速生丰产林，视同耕地，下同）一千亩以上，其他土地二千亩以上的，由省人民政府审查，报国务院批准；
（二）征用、划拨耕地和其他土地三十亩以上，由市人民政府、地区行署审查，报省人民政府批准；
（三）征用、划拨耕地和其他土地三十亩以下，由县（市、区）人民政府审查，报市人民政府、地区行署批准，报省人民政府备案。经国务院、省人民政府批准的济南、青岛、淄博、烟台四市城市规划区范围内和经省人民政府批准的高新技术产业开发区范围内的耕地和其他土地，征用
、划拨五十亩以下，由所在市人民政府批准；
（四）征用、划拨耕地三亩以下，其他土地十亩以下，由县（市、区）人民政府批准，但征用省辖市所在市区耕地三亩以下，其他土地十亩以下，由区人民政府审查，报市人民政府批准；
（五）经国务院批准划定的经济技术开发区和高新技术产业开发区范围内的土地，征用、划拨耕地五十亩以下，其他土地一百亩以下，由开发区管理委员会代行所在市人民政府批准，报省人民政府和所在市人民政府备案。
第十六条 国家建设征用土地的补偿费标准：
（一）征用省辖市市区和县级市所辖的耕地，土地补偿费标准为该耕地被征用前三年平均年产值的五至六倍。征用县所辖的耕地，土地补偿费标准为该耕地被征用前三年平均年产值的四至五倍；
（二）征用其他土地，土地补偿费标准为亩年产值的二至四倍；
（三）征用宅基地，按邻近耕地的土地补偿费标准给予补偿。
第十七条 国家建设征用土地上的附着物和青苗补偿费标准：
（一）青苗补偿标准按一季作物的产值计算。被征用土地上的树木，凡有条件移栽的尽量组织移栽，付给移栽人工费和树苗损失费，不能移栽的，可按有关规定给予作价补偿，也可由被征地单位自伐；
（二）被征用土地上的建筑物、构筑物等附着物，可按有关规定给予折价补偿，也可由征地单位新建同等质量的附着物；

（三）开始协商征地后，突击栽种的树木和突击抢建的附着物，不予补偿。
第十八条 国家建设征用土地的安置补助费标准：征用耕地、宅基地，每一个需要安置的农业人口的安置补助费标准，为该耕地被征用前三年平均每亩年产值的三倍。但是，每亩被征用耕地的安置补助费，最高不得超过该耕地被征用前三年平均每亩年产值的十倍；
征用其他土地，每亩安置补助费标准，为亩年产值的二倍。
第十九条 依照本实施办法支付的土地补偿费和安置补助费，尚不能使需要安置的农民保持原有生活水平，需要增加安置补助费的，需经省人民政府批准。但是，土地补偿费和安置补助费的总和不得超过土地被征用前三年平均年产值的二十倍。

第二十条 因国家建设征地造成的多余劳动力，由县级以上人民政府土地管理机关组织被征地单位、用地单位和有关单位充分利用当地资源，发展农副业生产，开展多种经营，兴办乡（镇）村企业和各种服务性行业进行安置；安置不完的，由土地管理机关与劳动部门、用地单位共同协
商安置；用地单位有农村招工指标的，应首先招收符合条件的村民为农民合同制工人；国家计划有农村招工指标时，劳动部门应优先安排符合条件的村民到其他集体或全民所有制单位就业。并将相应的安置补助费转拨给吸收劳动力的单位。
第二十一条 被征地单位的耕地全部被征用，经省人民政府批准，原有的农业户口转为非农业户口。农转非后的居民，按城镇劳动力资源对待。
第二十二条 水利、水电工程建设征用土地的补偿费标准和移民安置办法，由省人民政府根据国务院的规定另行确定。

第二十三条 国家建设依法征用和乡（镇）建设依法使用集体所有的耕地，应相应减免被征地单位的农业税和粮、棉、油等农产品定购任务。
第二十四条 国家建设征用菜地缴纳新菜地开发建设基金的标准和管理办法，按省人民政府的有关规定执行。
第二十五条 所有农、林、牧、渔场，使用本场范围内的土地进行非农业建设或从事商品性砖瓦生产的，必须按有关建设用地的程序报县级以上人民政府批准。
第二十六条 农村居民住宅建设，乡（镇）村企业建设，乡（镇）村公共设施、公益事业建设等乡（镇）村建设，必须按照经县级以上人民政府批准的乡（镇）村建设规划进行，用地规模必须严格控制。原批准的建设规划布局不合理或超过规定用地限额的，应重新修订。
第二十七条 农村居民建住宅应当结合旧村庄改造，充分利用原有的宅基地、村内空闲地和山坡荒地。确无旧宅基地可用需要申请新宅基地的，用地面积限额：
（一）城市郊区及乡（镇）所在地，每户宅基地面积零点二亩至零点二五亩；
（二）平原地区的村庄，每户宅基地面积零点二亩至零点三亩。村庄建在盐碱地、荒滩地上的，可适当放宽，最多不得超过零点四亩；
（三）山地丘岭区，村址在平原地上的，每户宅基地面积零点二亩；在山坡薄地上的，每户宅基地面积可适当放宽，但最多不得超过零点四亩。
（四）人均占有耕地一亩以下的，每户宅基地面积可低于上述限额。
第二十八条 农村居民新建住宅，使用耕地的，经乡级人民政府审核后，报县级人民政府批准；使用原有的宅基地、村内空闲地和其他土地的，由乡级人民政府批准。
第二十九条 农村居民拆除房屋腾出的宅基地，由村民委员会收回，统一安排使用。
出卖、出租房屋的，不得再申请宅基地。
第三十条 乡（镇）办企业建设使用村农民集体所有的耕地，其土地补偿费标准为该耕地被征用前三年平均亩年产值的三至四倍，每一个需要安置的农业人口安置补助费标准，为该耕地被征用前三年平均每亩年产值的二倍；使用其他土地，土地补偿费标准为亩年产值的二至三倍，每亩
安置补助费标准，最高不得超过该地亩年产值的二倍。
（乡）镇公共设施、公益事业建设使用村农民集体所有的土地，参照上述标准给予补偿。
第三十一条 乡（镇）村企业、公共设施、公益事业和农村私营企业、农村个体工商户建设用地的审批权限，按本实施办法第十五条执行。
第三十二条 国家建设和乡（镇）建设用地，由市、县级土地管理机关统一组织用地单位和被用地单位签订征用、划拨和使用土地的协议，并将用地单位按规定支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补助费等费用，分别拨付有关单位和个人。用地单位向土地管理机关缴纳土地
管理费。土地管理费的缴纳标准、管理使用办法，由省人民政府制定。
第三十三条 乡（镇）村办企业和乡（镇）村公共设施、公益事业建设以及从事非种植业生产的专业户，经批准使用的集体土地，有下列情形之一的，由土地管理机关报县级以上人民政府批准，收回用地单位的土地使用权，注销土地使用证：
（一）用地单位已经撤销或者迁移的；
（二）未经原批准机关同意，连续二年未使用的；
（三）不按批准的用途使用的；
（四）道路、桥梁、矿场等经核准报废的。
第三十四条 具备下列条件之一的单位和个人，由乡级以上人民政府给予表彰或奖励：
（一）在保护土地和开发土地资源，合理利用土地以及进行有关的科学研究等方面成绩显著的；
（二）同违反国家土地法律、法令行为作斗争，制止乱占耕地和滥用土地等方面做出贡献的；
（三）在土地管理工作中，有显著成绩的。
第三十五条 对违反《土地管理法》和本实施办法者，除按《土地管理法》有关规定处理外，对其中处以罚款的，按以下规定执行：
（一）全民所有制单位、城市集体所有制单位、乡（镇）村企业和个人，未经批准、骗取批准或者超过批准的用地数量非法占用土地的，每亩罚款五百元至一千元；
（二）期满不归还临时使用的土地，或者拒不交出被依法收回的土地的，每亩罚款五百元至一千元；
（三）买卖或者以其他形式非法转让土地的，可以对当事人处以罚款一百元至五百元；
（四）非法占用被征地单位的补偿费和安置补助费的，罚款数额为被占费用的百分之十至二十；
（五）各项罚款，按国家规定上缴财政。
第三十六条 《土地管理法》和本实施办法规定的行政处罚，由县级以上人民政府土地管理机关决定。对农村居民非法占用土地建住宅的行政处罚，可以由乡级人民政府决定。当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚决定通知之日起十五日内，向人民法院起诉；期满不起诉又不
履行的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
受到限期拆除新建建筑物和其他设施处罚的单位和个人，必须立即停止施工。对继续施工的，作出处罚决定的机关有权制止。拒绝、阻碍土地管理工作人员依法执行职务的，依照治安管理处罚条例的有关规定处罚。
第三十七条 在变更土地的所有权、使用权和解决土地所有权、使用权争议的过程中，各级干部和有关人员必须严格执行《土地管理法》和本实施办法。对行贿、受贿，敲诈勒索，贪污、盗窃国家和集体的财物，或者煽动群众闹事、阻挠国家建设的，由当事人所在单位或者上级机关给
予行政处分；情节严重，触犯刑律、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十八条 有关本实施办法具体应用中的问题，由山东省土地管理局负责解释。
第三十九条 本实施办法自公布之日起施行。1982年3月20日省人民政府公布的《关于贯彻执行国务院〈村镇建房用地管理条例〉的通知》和1982年8月4日省人民政府公布的《关于贯彻〈国家建设征用土地条例〉若干问题的规定》同时废止。

附件：山东省人民代表大会常务委员会关于修改《山东省实施＜中华人民共和国土地管理法＞办法》的决定

（1992年9月10日山东省第七届人民代表大会常务委员会第三十次会议通过）


山东省第七届人民代表大会常务委员会第三十次会议，根据省人民政府关于提请修改《山东省实施＜中华人民共和国土地管理法＞办法》的议案，决定对《山东省实施＜中华人民共和国土地管理法＞办法》作如下修改：
一、第十五条第一款第二项修改为：“征用、划拨耕地和其他土地三十亩以上，由市人民政府、地区行署审查，报省人民政府批准。”
二、第十五条第一款第三项修改为：“征用、划拨耕地和其他土地三十亩以下，由县（市、区）人民政府审查，报市人民政府、地区行署批准，报省人民政府备案。”“经国务院、省人民政府批准的济南、青岛、淄博、烟台四市城市规划区范围内和经省人民政府批准的高新技术产业开
发区范围内的耕地和其他土地，征用、划拨五十亩以下，由所在市人民政府批准。”
三、第十五条第一款第五项修改为：“经国务院批准划定的经济技术开发区和高新技术产业开发区范围内的土地，征用、划拨耕地五十亩以下，其他土地一百亩以下，由开发区管理委员会代行所在市人民政府批准，报省人民政府和所在市人民政府备案。”
本决定自公布之日起施行。
《山东省实施＜中华人民共和国土地管理法＞办法》根据本决定作相应的修正，重新公布。



1992年9月10日