财政部 中国证券监督管理委员会


财政部、中国证券监督管理委员会关于印发《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》的通知


各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，中国证券监督管理委员会各派
出机构：
现将《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》印发给你们，请遵照执行。
本规定下发之前已经取得执行证券、期货相关业务许可证的会计师事务所，应于2000年换发证券、期货相关业务许可证之前，达到本规定所要求的条件。逾期达不到规定条件的，不予换发证券、期货相关业务许可证。
经查实尚未达到脱钩改制政策要求的会计师事务所，不得申请证券、期货相关业务许可证，已经取得证券、期货相关业务许可证的，不予换发证券、期货相关业务许可证。


第一章 总则
第一条 为了规范注册会计师在证券、期货市场中的执业行为，维护投资者、债权人和社会公众的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规定。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务实行许可证管理。
注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证（以下简称“证券许可证”）。
第三条 本规定所称证券、期货相关业务，是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验及盈利预测审核等业务。
本规定所称证券、期货相关机构，是指上市公司，证券、期货经营机构，证券、期货交易所和证券投资基金管理公司等。
第四条 注册会计师、会计师事务所依法执行证券、期货相关业务，不受行政区域、行业限制，任何单位和个人不得干预。
证券、期货相关机构有权自主选择有证券许可证的会计师事务所。但是，证券、期货相关机构一旦确定了有证券许可证的会计师事务所，无正当理由不得任意更换。

第二章 证券许可证的申请条件
第五条 注册会计师申请证券许可证，应当符合下列条件：
（一）所在会计师事务所已取得证券许可证或者符合本规定第六条所规定的条件并已提出申请；
（二）具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；
（三）取得注册会计师证书1年以上；
（四）不超过60周岁；
（五）执业质量和职业道德良好，在以往3年执业活动中没有违法违规行为。
注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法，由财政部另行制定。
第六条 会计师事务所申请证券许可证，应当符合下列条件：
（一）依法成立3年以上，内部质量控制制度和其他管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好，在以往3年执业活动中没有违法违规行为；
（二）具有20名以上符合本规定第五条或者第十四条或者第十五条第二、三款相关条件的注册会计师；
（三）60周岁以内注册会计师不少于40人；
（四）上年度业务收入不低于800万元；
（五）有限责任会计师事务所的实收资本不低于200万元，合伙会计师事务所净资产不低于100万元。

第三章 证券许可证的申请与审批程序
第七条 注册会计师和会计师事务所申请证券许可证，应当由会计师事务所向财政部、中国证监会提出申请。
财政部、中国证监会每年9月受理申请。
第八条 注册会计师、会计师事务所申请证券许可证，应当根据财政部、中国证监会的要求报送有关材料。
第九条 注册会计师申请证券许可证，应当报送下列材料：
（一）省级注册会计师协会同意注册会计师申请证券许可证的文件；
（二）注册会计师申请证券许可证申请表；
（三）证券、期货相关业务资格考试合格证书复印件；
（四）注册会计师证书复印件；
（五）身份证复印件；
（六）由人才交流中心等人事管理中介机构出具的有效人事证明或者退休证明复印件；
（七）财政部、中国证监会要求报送的其他材料。
第十条 会计师事务所申请证券许可证，应当报送下列材料：
（一）省级注册会计师协会同意会计师事务所申请证券许可证的文件；
（二）会计师事务所证券许可证申请报告；
（三）会计师事务所基本情况表；
（四）会计师事务所申请证券许可证注册会计师汇总表；
（五）注册会计师申请（变更、恢复）证券许可证申请表等有关材料；
（六）会计师事务所其他注册会计师及助理人员汇总表；
（七）经过其他会计师事务所审计的上年度会计报表和审计报告复印件；
（八）会计师事务所最近3年执业情况总结；
（九）会计师事务所内部质量控制制度及执行情况说明；
（十）财政部、中国证监会要求报送的其他材料。
第十一条 注册会计师、会计师事务所申请证券许可证的有关材料，应经省级注册会计师协会根据本规定第五条第一款、第六条的要求审查并出具有关文件后，一同报中国注册会计师协会一式两份。中国注册会计师协会审核后，报财政部、中国证监会批准。
中国注册会计师协会认为申请材料不足时，应当及时通知会计师事务所补充。
中国注册会计师协会、中国证监会对申请证券许可证的注册会计师、会计师事务所的执业质量、职业道德和其他资格条件进行抽查。
第十二条 财政部、中国证监会自收到申请材料之日起30日内作出同意或不同意的决定并通知会计师事务所。
第十三条 对于符合规定条件的注册会计师、会计师事务所，由财政部、中国证监会批准授予证券许可证，并对取得证券许可证的会计师事务所予以公告。中国注册会计师协会办理颁发证券许可证的有关事宜。

第四章 证券许可证的管理
第十四条 具有证券许可证的注册会计师离开原具有证券许可证的会计师事务所，转入其他具有证券许可证的会计师事务所，应当及时办理证券许可证的变更手续。
注册会计师变更证券许可证，应当由个人提出申请，现所在会计师事务所提出意见，经现所在省级注册会计师协会审查，送中国注册会计师协会审核，报财政部、中国证监会批准后，由中国注册会计师协会办理证券许可证变更手续。
第十五条 具有证券许可证的注册会计师离开原具有证券许可证的会计师事务所从事其他行业工作，或者转入未取得证券许可证的其他会计师事务所，其原所在会计师事务所应当将其证券许可证收回，送省级注册会计师协会转交中国注册会计师协会。
有前款所列情形的注册会计师，在证券许可证上交后3年内重新进入具有证券许可证或者符合证券许可证申报条件的会计师事务所，并符合本规定第五条第（四）、（五）项条件的，可以申请恢复证券许可证；超过3年的，经过省级以上注册会计师协会认可的培训，并符合本规定第五条第（四）、（五）项条件的，可以申请恢复证券许可证。
注册会计师恢复证券许可证，应当由个人提出申请，现所在会计师事务所提出意见，经现所在省级注册会计师协会审查，送中国注册会计师协会审核，报财政部、中国证监会批准后，由中国注册会计师协会办理证券许可证恢复手续。
第十六条 注册会计师变更、恢复证券许可证，应当报送下列材料：
（一）省级注册会计师协会同意注册会计师变更、恢复证券许可证的文件；
（二）注册会计师变更证券许可证申请表或者注册会计师恢复证券许可证申请表；
（三）原证券许可证或者证券资格批准文件复印件；
（四）注册会计师证书复印件；
（五）转所批准文件或转所登记表复印件；
（六）身份证复印件；
（七）由人才交流中心等人事管理中介机构出具的有效人事证明或者退休证明复印件；
（八）财政部、中国证监会要求报送的其他材料。
第十七条 注册会计师取得、变更、恢复证券许可证后，12个月之内不得变更。
第十八条 具有证券许可证的会计师事务所变更名称，涉及证券许可证变更的，应当由会计师事务所提出书面申请，经所在省级注册会计师协会审查，送中国注册会计师协会审核，报财政部、中国证监会批准后，由中国注册会计师协会办理证券许可证变更手续。
具有证券许可证的会计师事务所发生合并、分立等行为，涉及证券许可证变更的，应当由合并后或分立后符合证券许可证申请条件的一家会计师事务所提出书面申请，经其所在省级注册会计师协会审查，送中国注册会计师协会审核后，报财政部、中国证监会批准，决定保留、收回或者变更其证券许可证。
第十九条 注册会计师、会计师事务所的证券许可证实行年检制度。
证券许可证年检办法另行规定。
第二十条 中国注册会计师协会、中国证监会对取得证券许可证的注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务的情况进行检查。

第五章 罚则
第二十一条 会计师事务所未取得证券许可证或者在暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的，责令改正，给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款。对有关责任人员根据有关法律、法规予以处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
注册会计师有前款行为的，责令改正，给予警告；情节严重的，永久不得执行证券、期货相关业务。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十二条 会计师事务所以欺骗或者其他不正当手段获得证券许可证的，收回其证券许可证，给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款。对有关责任人员根据有关法律、法规予以处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
注册会计师有前款行为的，收回其证券许可证，给予警告；情节严重的，永久不得执行证券、期货相关业务。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十三条 会计师事务所在执行证券、期货相关业务中，违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他有关法律、法规，给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；情节严重的，暂停执行证券、期货相关业务或者吊销证券许可证。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
注册会计师在执行证券、期货相关业务中有前款行为的，给予警告；情节严重的，暂停执行证券、期货相关业务或者吊销证券许可证。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 对本规定第二十一条、第二十二条、第二十三条所列行为给予的行政处罚决定，由省级以上财政部门、中国证监会作出，其中，属于吊销证券许可证的行政处罚决定，由财政部会同中国证监会作出。
第二十五条 注册会计师、会计师事务所对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议，或者依法直接向人民法院提起诉讼。
第二十六条 省级以上财政部门、中国证监会、省级以上注册会计师协会的工作人员，在实施证券许可证管理检查中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者故意刁难有关当事人的，依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附则
第二十七条 本规定所称“以上”、“以下”、“以内”，均包括本数。
第二十八条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
第二十九条 本规定自发布之日起施行。财政部、中国证监会1997年12月31日发布的《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》（财会协字〔1997〕52号）同时废止。

附表一：会计师事务所基本情况表
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
|成立时间（改制前）| |批准机关| |批准文号| |
|------------------|----------------|--------|----------------|--------|------------------------|
|改制批准时间 | |批准机关| |批准文号| |
|------------------|----------------|--------|----------------|--------|------------------------|
|主任会计师 | |联系电话| |传 真| |
|------------------|--------------------------------------------|----------------------------------|
|通讯地址及邮编 | |Ｅ--ｍａｉｌ| |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 从业人 | |其中：注册会计师----人；60岁以内注册会计师----人； |
| 员总数 | | 申请（含变更、恢复）证券许可证注册会计师----人。|
|--------------------------------------------|------------------------------------------------------|
| 上一年度业务收入 | 万元|实收资本（有限责任）／净资产（合伙）| 万元|
|--------------------------------------------|------------------------------------------------------|
| 分所名称 |负责人 | 注册会计师 | 其中：60岁| 其中：申请证 |
| | | （人） | 以内（人） | 券许可证（人） |
|----------------------------------|--------|------------------|--------------|------------------|
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
|----------------------------------|--------|------------------|--------------|------------------|
| 小计 | ---- | | | |
|----------------------------------|----------------------------------------------------------------|
|在以往3年执业活动中因违法、违规受| |
|到行政处罚情况说明 | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------|
|会计师事务所执行证券、期货相关业务遵循执业准则、规则的保证及对上报材料真实性的保证： |
| |
| |
| |
| 会计师事务所（盖章） |
| 年 月 日 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------|
|省级注册会计师协会意见： |
| |
| |
| |
| 省级注册会计师协会（盖章） |
| 年 月 日 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------

附表二：会计师事务所申请证券许可证注册会计师汇总表
----------------------------------------------------------------------------------------------------
|序| | |出 生| 最 高 |注册会计师|ＣＰＡ注册|进入本所|证券考试合 | |
| | 姓 名 |性别| | | | | | |备 注|
|号| | |年 月| 学 历 |证 书 号| 时 间 |时 间| 格证号码 | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|------------|------|
| | | | | | | | | | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|------------|------|
| | | | | | | | | | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|------------|------|
| | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
注：①填列本表时，按“申请”、“变更”、“恢复”顺序进行填列。
②注册会计师属于变更、恢复证券许可证的，填列本表时，在“证券考试合格证号码”栏中填列原证券许可证号码或者
证券许可证批准文号并在“备注”栏中注明“变更”或“恢复”字样。

附表三：会计师事务所其他注册会计师及助理人员汇总表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
|序| | |出 生| 最 高 |注册会计师|ＣＰＡ注册|其他执业|专业技术|进入本所| |
| | 姓 名 |性别| | | | | | | |备 注|
|号| | |年 月| 学 历 |证 书 号| 时 间 |资 格|职 务|时 间| |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|--------|--------|------|
| | | | | | | | | | | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|--------|--------|------|
| | | | | | | | | | | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|--------|--------|------|
| | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
注：填列本表时，按照注册会计师、具有其他执业资格专业人员、助理人员顺序进行填列；属于分所的人员应在“备注”栏中
注明“分所”字样。

附表四：注册会计师申请证券许可证申请表
现所在会计师事务所名称：
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | 出生 | | |
| 姓名 | | 性别 | | | | |
| | | | | 年月 | | |
|------------|--------------|------------|--------------|----------|----------------| 一 |
| ＣＰＡ注 | | ＣＰＡ证 | | 最高 | | 寸 |
| 册时间 | | 书号 | | 学历 | | 近 |
|----------------------------|----------------------------------------------------------| 照 |
| 所在分所名称 | | （彩色） |
|----------------------------------------------------------------------------------------| |
|证券、期货相关业务考试合格证号 | | |
|----------------------------------------------------------|----------------------------|----------------|
| | 起止日期 | 所在事务所 | 证明人 | 是否办理转所 | |
| |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| 在 | | | | | |
| 会从 |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| 计业 | | | | | |
| 师简 |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| 事历 | | | | | |
| 务 |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| 所 | | | | | |
| |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|在以往3年执业活动中因违法、违规受 | |
|到行政处罚情况说明 | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|本| 我申请证券许可证并保证本申请表所填内容属实。 |
|人| 我保证在执行证券、期货相关业务中，遵守《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他|
|申|法律法规，遵守中国注册会计师独立审计准则及其他职业规范，恪守独立、客观、公正原则。 |
|请| |
|及| |
|保| （申请人签名） |
|证| 年 月 日 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|现所在会计师事务所意见： |省级注册会计师协会意见： |
| | |
| | |
| | |
| （主任会计师签字） | |
| 会计师事务所（盖章） | 省级注册会计师协会（盖章）|
| 年 月 日 | 年 月 日 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

附表五：注册会计师变更证券许可证申请表
现所在会计师事务所名称：
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | 出生 | | |
| 姓名 | | 性别 | | | | |
| | | | | 年月 | | |
|------------|--------------|------------|--------------|----------|----------------| 一 |
| ＣＰＡ注 | | ＣＰＡ证 | | 最高 | | 寸 |
| 册时间 | | 书号 | | 学历 | | 近 |
|----------------------------|----------------------------------------------------------| 照 |
| 所在分所名称 | | （彩色） |
|----------------------------------------------------------------------------------------| |
|原证券许可证号码 | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 原取得证券许 | | 原取得证券许可证时 | |
| 可证批准文号 | | 所在会计师事务所名称 | |
|----------------------------------|----------------------------------------------------------------------|
| 申请变更前所在事务所名称 | |
|----------------------------------|----------------------------------------------------------------------|
| | 起止日期 | 所在事务所 | 证明人 | 是否办理转所 |
| |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| 在 | | | | |
| 会从 |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| 计业 | | | | |
| 师简 |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| 事历 | | | | |
| 务 |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| 所 | | | | |
| |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| | | | | |
|----------------------------------|----------------------------------------------------------------------|
|在以往3年执业活动中因违法、违规受| |
|到行政处罚情况说明 | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|本| 我申请变更许可证并保证本申请表所填内容属实。 |
|人| 我保证在执行证券、期货相关业务中，遵守《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他|
|申|法律法规，遵守中国注册会计师独立审计准则及其他职业规范，恪守独立、客观、公正原则。 |
|请| |
|及| |
|保| （申请人签名） |
|证| 年 月 日 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|现所在会计师事务所意见： |省级注册会计师协会意见： |
| | |
| | |
| | |
| （主任会计师签字） | |
| 会计师事务所（盖章） | 省级注册会计师协会（盖章）|
| 年 月 日 | 年 月 日 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

附表六：注册会计师恢复证券许可证申请表
现所在会计师事务所名称：
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | 出生 | | |
| 姓名 | | 性别 | | | | |
| | | | | 年月 | | |
|------------|--------------|------------|--------------|----------|----------------| 一 |
| ＣＰＡ注 | | ＣＰＡ证 | | 最高 | | 寸 |
| 册时间 | | 书号 | | 学历 | | 近 |
|----------------------------|----------------------------------------------------------| 照 |
| 所在分所名称 | | （彩色） |
|----------------------------------------------------------------------------------------| |
|原证券许可证号码或证券许可证批准文号 | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------|----------------|
| | 起止日期 | 所在单位 | 证明人 | 备 注 |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| 工 | | | | |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| 作 | | | | |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| 简 | | | | |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| 历 | | | | |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|离开事务所工作及接受后续教育情况 | |
|说明 | |
|------------------------------------|--------------------------------------------------------------------|
|在以往3年执业活动中因违法、违规受 | |
|到行政处罚情况说明 | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|本| 我申请恢复证券许可证并保证本申请表所填内容属实。 |
|人| 我保证在执行证券、期货相关业务中，遵守《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他|
|申|法律法规，遵守中国注册会计师独立审计准则及其他职业规范，恪守独立、客观、公正原则。 |
|请| |
|及| |
|保| （申请人签名） |
|证| 年 月 日 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|现所在会计师事务所意见： |省级注册会计师协会意见： |
| | |
| | |
| | |
| （主任会计师签字） | |
| 会计师事务所（盖章） | 省级注册会计师协会（盖章）|
| 年 月 日 | 年 月 日 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------



北京市财政局


北京市财政局关于印发北京市会计人员继续教育管理办法的通知
北京市财政局



市属各单位，各区、县财政局：
现将《北京市会计人员继续教育管理办法》印发给你们，望各部门、各地区遵照执行。

北京市会计人员继续教育管理办法

第一章 总 则
第一条 为了加强对全市会计人员继续教育工作的管理，不断提高会计人员素质，适应社会主义现代化建设的需要，促进我市经济的发展，使我市会计人员继续教育工作逐步实现制度化、规范化、正常化，根据《中华人民共和国会计法》、财政部制定的《会计改革与发展纲要》、《北
京市会计工作五年规划》及《北京市专业技术人员继续教育规定》，制定本办法。
第二条 本规定适用于我市国家机关、社会团体、企业、事业单位、外商投资企业和其他组织（以下简称各单位）的会计人员。
第三条 根据《会计法》第五条规定，北京市财政局负责管理北京市会计人员的继续教育工作。
第四条 各单位要积极支持会计人员参加继续教育，任何单位和个人不得无任何理由阻止会计人员参加继续教育。
会计人员在参加继续教育期间，应享受与在岗人员同等的工资福利待遇。

第二章 继续教育工作的组织与管理
第五条 继续教育类型分为在岗继续教育和岗前培训两类。
在岗继续教育，是对已取得会计证的人员，根据会计专业岗位特点和经济发展的需要，进行的综合性知识更新、扩展、加深与能力提高；
岗前培训，是根据会计工作岗位的要求，对初始从事会计工作的人员以及未取得会计证不具备上岗资格的会计人员，在独立上岗之前所进行的基础知识、基本技能、职业道德和法制教育培训。
第六条 在岗继续教育分为高、中、初级三类。其中高级对象是总会计师和高级会计师；中级对象是取得会计师资格的会计人员；初级对象是取得助理会计师、会计员资格和已取得会计证但尚未取得会计专业技术资格的会计人员。
第七条 实行统一领导分级管理的原则，市财政局统一领导全市会计人员的继续教育工作，制定全市会计人员继续教育规划，并根据我国会计改革与发展情况，确定培训计划和培训用教材，指导、监督、检查和考核全市会计人员的继续教育工作。负责总会计师、高级会计师和中级师资
培训的管理工作，审批确定高级培训点、中级师资培训点。
第八条 市属各单位负责本系统会计人员继续教育工作。有能力组织继续教育的单位，可向市财政局提出申请，经批准后从事本系统内会计人员中级培训、初级师资培训及初级培训的管理工作。
没有能力组织继续教育的单位，可委托经我局批准的培训单位负责管理。
第九条 各区、县财政局，负责本区、县会计人员的中级培训、初级师资培训及初级培训的管理工作。

第三章 继续教育的内容
第十条 总会计师和高级会计师继续教育的重点是，以会计理论、会计实务中最新成果和正在研究的课题为主线，以研究、分析、解决经济生活中或所在单位、行业出现的要求会计予以解决的新问题为中心，学习研究国际会计学科最新理论的方法，参与国际会计机构组织的课题研究和
经验交流，参加国内外学术会议和讲座，使这部分人成为行业会计专家和学术研究带头人。
第十一条 会计师继续教育的重点是，会计、审计技能的培养和专业外语水平的提高；逐步提高分析、解决实际问题的能力，如会计制度设计、管理会计方法的运用、财务分析、财务评价、审计方法运用、法规政策的掌握；会计电算化在实际工作中的运用及管理。
第十二条 助理会计师、会计员，继续教育的重点是，会计实务、会计基本技能的运用及会计制度、会计政策的具体执行，包括会计科目的运用、会计报表的编制、会计电算化在实际工作中的运用、珠算技术的掌握。
第十三条 不具备财经专业中等学历的会计人员继续教育的重点是，普及中等专业学历教育，系统学习会计理论及实践知识。
第十四条 对初始从事会计工作的人员及未取得“会计证”人员培训的重点是，会计基本知识、基本技能和有关法规政策；参加市财政局组织的“会计证”考前辅导，学习应试辅导教材，经考试合格取得“会计证”后，可进入相应层次的会计人员继续教育系列。
第十五条 继续教育与会计专业技术资格考试及财经专业学历教育相结合，符合申报会计专业技术资格及参加财经专业学历教育的会计人员，凡参加全国会计专业技术资格考试的考前辅导及参加财经专业学历教育，可视为当年参加财政部门的继续教育时间。

第四章 继续教育工作的实施
第十六条 继续教育管理机构的设置和人员配备。为确保继续教育工作能够长期、稳定的开展，市属各单位，各区、县财政局应加强对继续教育工作的领导，并配备一至两名专、兼职管理人员，建设一支稳定的继续教育工作管理队伍。
第十七条 各地区、各部门应加强对所选培训点继续教育工作的日常监督、检查及年终考核。对不遵守国家统一制度规定，不遵守本办法，不执行收费标准，管理混乱，教学质量低下，不能很好地承担培训任务的培训点，各级财政及继续教育主管部门除取消其培训资格外，还要追究其
领导责任和经济责任。
第十八条 继续教育的形式可采取不同方式进行。凡参加各种研究班、研讨会、会计专业的各种讲座，跨地区、跨部门的学习、交流等都可做为继续教育的内容，并可累计计算继续教育的时间。
第十九条 对师资的要求。各地区各部门要加强师资队伍的建设，要充分利用各类大中专财经院校的师资力量，同时，也可以聘请各级财政部门和其他经济管理部门以及企事业单位具有较高教学水平的业务骨干承担教学任务，建立一支专兼职相结合，相对稳定的师资队伍。

第五章 继续教育的政策措施
第二十条 继续教育的时间要求。根据《北京市会计工作五年规划》的要求，参加继续教育的会计人员必须保证每年培训时间不少于十二天。但面授的时间，高级培训每年不得少于10课时、中级培训每年不得少于20课时、初级培训每年不得少于30课时。
第二十一条 继续教育的经费来源。继续教育所需经费采取多渠道、多途径的办法解决，即由国家扶持、单位出资、社会集资和个人适当承担的办法来解决。
各企、事业单位会计人员参加继续教育的经费从“职工教育经费”中列支。
第二十二条 各级财政及业务主管部门，应对继续教育管理部门开展继续教育工作所需经费给以支持。
第二十三条 继续教育的考核与核发证件。为加强会计人员继续教育的管理，市财政局统一印制并颁发《会计人员继续教育证书》，由各级财政部门及各继续教育主管部门分级管理。
第二十四条 参加在岗继续教育的会计人员，完成规定的课时和学习内容，经考试、考核合格，在《会计人员继续教育证书》中记录其培训情况。
第二十五条 参加继续教育期间的学习成绩和鉴定，存入会计人员个人档案，并作为会计人员任职、晋升、奖惩的依据之一。
第二十六条 《会计人员继续教育证书》每两年审验一次，经审验合格后，在《会计人员继续教育证书》中加盖“继续教育审验合格”印章。
连续两次未参加审验及审验不合格者，其《会计人员继续教育证书》自行作废。
第二十七条 参加继续教育是会计证年检的重要内容，会计证年检时，会计人员应出示其《会计人员继续教育证书》，按规定应参加而未参加在岗继续教育的会计人员，各单位应督促其参加培训，无故未完成在岗继续教育的，其会计证不予年检。连续两年没按规定参加继续教育或未完
成规定培训时间的，由会计证管理部门吊销其会计证。
第二十八条 申报高级会计师和会计工作达标升级的二、三级单位评审会计师的会计人员，在申报有关资料的同时，要查验《会计人员继续教育证书》。

第六章 附 则
第二十九条 本办法自颁布之日起施行。
第三十条 本办法由市财政局会计处负责解释。凡与本办法相抵触的规定同时废止。
一九九七年二月十六日




1997年2月26日