中国证券业协会


关于发布《证券业财务与会计人员执业行为规范》的通知

中证协发[2009]65号


各会员单位：

　　为规范证券业财务与会计人员的执业行为，不断提高财务与会计人员的执业素质和职业道德水准，我会制定了《证券业财务与会计人员执业行为规范》，并经理事会表决通过，现予发布，请遵照执行。



附件：证券业财务与会计人员执业行为规范



　　　　　　　　　　　　　 二○○九年四月十五日



证券业财务与会计人员执业行为规范



第一章 总 则

第一条 为规范证券业财务与会计人员（以下简称财务与会计人员）的执业行为，不断提高财务与会计人员的执业素质和职业道德水准，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《会计基础工作规范》、《会计人员职业道德规范》、《金融企业财务规则》等有关规定，制定本规范。
第二条 本规范所称财务与会计人员是指证券公司、证券投资基金管理公司或中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）规定的其他应当接受中国证券业协会（以下简称协会）自律管理的机构中从事会计核算、财务管理、资金管理等活动的财务与会计人员。
上述证券公司、证券投资基金管理公司或中国证监会规定的其他应当接受协会自律管理的机构在本规范中统称为机构。

第二章 执业要求

第三条 财务与会计人员应熟悉并遵守国家财务、会计、税务和其他相关法律法规，遵守所在机构的各项规章制度。
第四条 财务与会计人员应取得会计从业资格证书和证券从业资格证书。
第五条 财务与会计人员在执业工作中应当做到勤勉尽责，客观诚信和廉洁自律。
第六条 财务与会计人员应当客观、公允、及时地判断和反映各项经济活动，依据法律法规、自律规则和机构规程做好会计确认、计量、记录和报告工作。
第七条 财务与会计人员应当具备从事证券业财务或会计工作所必需的专业知识和业务能力，不断优化本职工作，快速理解并适应证券业新业务。
会计人员应通过学习和参加培训等途径，不断提高会计理论水平、会计实务能力和职业判断能力。
第八条 财务与会计人员应依法进行财务处理和会计核算，杜绝编造虚假会计信息等违法活动；认真履行职责，抵制违反财经纪律的行为，促进所在机构合规经营，防范和化解财务会计风险。
第九条 财务与会计人员应严格保守企业商业秘密，不得泄露和违法使用在工作过程中知悉的商业秘密。法律法规和监管部门规定应当披露的情形除外。
第十条 财务与会计人员应当树立服务意识，运用掌握的会计信息，不断提高财务信息质量，积极主动地为企业决策提供相关信息。
第十一条　财务与会计人员应当协助所在机构业务部门建立健全财务制度和业务流程，改善内部管理，提高经济效益。
第十二条 财务与会计人员应积极参加所在机构和行业自律组织举办的业务培训，所接受后续职业培训学时不得少于协会最低要求。
第十三条　机构应为财务与会计人员提供相应的履职保障。

第三章 执业纪律

第十四条 财务与会计人员禁止从事以下行为：
（一）承担与本职岗位有冲突的工作；
（二）违反内部工作流程和岗位职责管理规定，将本人工作委托他人代为履行；
（三）违规向其他人员提供自己保管的印章、凭证、钥匙等物品或泄漏密码信息；
（四）未经授权动用本单位的资金、财产；
（五）擅自修改或危害本单位的财务系统；
（六）损害、侵占、挪用和滥用本单位及其所管理的资金、财产；
（七）损坏、隐匿或丢弃凭证、账簿、印章等财务资料；
（八）法律法规或自律规则规定的其他行为。
第十五条 财务与会计人员在工作过程中发现存在违法犯罪、违反行业自律规则或违反本单位内部制度行为的，应当加以制止，并依法向本单位的管理层、行业自律组织、监管机构报告，或向国家司法机关举报。
第十六条 财务与会计人员应当正确处理财务会计工作与业务发展、客户利益保护与所在单位利益之间的关系，对存在潜在冲突的情形，应主动向所在机构的管理层说明，并提出合理处理利益冲突的建议。
第十七条 财务与会计人员应当依据法律法规和自律规则积极配合行政监管部门、司法部门和自律管理组织的工作。

第四章 权益保护

第十八条 财务与会计人员有权要求所在机构有关部门和人员认真执行国家有关法律法规，遵守财经纪律和财务制度。
财务与会计人员有权拒绝不真实、不合法的原始凭证，并向所在机构负责人报告；有权退回记载不准确、不完整的原始凭证，并要求按相关规定更正、补充。
业务指令违反法律法规和自律规则的，财务与会计人员有权拒绝执行、依职权予以纠正，或依法向所在机构、协会或有关监管机构反映。
第十九条 机构不得授意、指使、强令财务与会计人员违法办理会计事项；不得在工作上刁难和打击报复依法履行职责的财务与会计人员。
第二十条 财务与会计人员因依法执业和抵制违法违规业务指令而受到所在机构打击报复或受到其他不公正待遇的，可以向协会反映，协会根据相关规定进行调解。
第二十一条 对于忠于职守，坚持原则，做出突出成绩的财务与会计人员，所在机构应给予适当奖励。

第五章 自律惩戒

第二十二条 财务与会计人员不按照《会计法》等规定进行会计核算和财务处理的，所在机构应视情节轻重给予处分；情节严重的，所在机构应向协会报告，协会将记入从业人员诚信信息系统。
第二十三条 财务与会计人员违反本规范的，协会可视具体情节给予其警告、行业内通报批评、公开谴责等纪律处分，并将相关信息记入从业人员诚信信息系统。
财务与会计人员对协会纪律处分决定不服的，可以向协会申请复议。
第二十四条 财务与会计人员违反法律法规规定，需要给予行政处罚或应当追究刑事责任的，所在机构应当及时将其移交行政或司法机关处理。
第二十五条 机构违反法律法规或自律规则，侵犯证券业财务与会计人员合法权益的，协会可依据《中国证券业协会会员管理办法》等给予其纪律处分。

第六章 附 则

第二十六条 本规范由协会负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起生效。


国家粮食局


关于进一步做好雨雪冰冻天气粮油市场供应工作的紧急通知


各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团粮食局，中国储备粮管理总公司：
　　2008年1月中旬以来，我国南方地区出现了罕见的低温、雨雪冰冻等极端天气，给受灾地区人民群众生产生活带来了严重的影响。为贯彻落实国务院第207次常务会议精神，妥善安排好人民生活，进一步做好当前粮油市场供应工作，保持粮油价格基本稳定，现就有关事项通知如下：
　　一、高度重视，加强领导。这次发生在南方地区的雨雪冰冻等灾害性天气，持续时间长、影响范围大。党中央、国务院领导同志高度重视，多次作出重要指示和批示，召开专门会议安排部署救灾工作，中央领导同志亲赴灾区指挥抗灾救灾。各地粮食行政管理部门一定要提高认识，进一步加大工作力度，采取积极有效措施，把确保粮油市场供应作为当前一项中心工作来抓，明确责任，狠抓落实。受灾地区粮食行政管理部门要加强领导，密切关注粮油市场供应情况，结合本地实际制定详细的应急工作方案，实行24小时值班制度，保证信息畅通。主要领导要深入一线，靠前指挥，一级抓一级，层层抓落实。
　　二、加强粮油市场监测。目前，贵州省部分市县已经启动粮食应急预案，广西壮族自治区在部分地市也启动了《保证市场粮油供应和抗灾救灾粮食供应工作预案》。各地要进一步加强粮油市场监测,认真分析粮油市场供求形势，随时掌握粮油储备、成品粮油应急储备库存和市场供应情况。必要时要及时启动粮食应急预案。
　　三、保证粮油市场供应。各地粮食部门要积极做好粮油调运和调配工作，加强货源组织调度，必要时要投放地方储备粮油，确保市场供应不断档、不脱销。贵州、湖南、广西、安徽等受灾较重地区要重点关注灾区、山区和低收入困难群众的粮油供应情况，及早安排落实粮源，保证口粮供应。受2007年下半年粮油价格上涨的滞后效应和灾情等影响，预计2008年上半年主要粮油品种价格仍有较大上涨压力，各地要千方百计帮助粮油加工企业组织好货源，保证充足的大米、面粉、食用油等成品粮油库存。中央储备粮和国家临时存储粮食的跨省移库工作，调出和调入地区要紧密配合，确保调运工作顺利进行。对粮油运输有困难，或当地粮油加工能力不能满足救灾需要的，要及时向当地人民政府和上级主管部门报告，以便协调有关部门妥善解决。重要情况和重大问题要及时向省级人民政府和国家有关部门报告。
　　四、继续做好秋粮收购工作。目前秋粮收购特别是东北地区秋粮收购已进入关键时期，各地粮食行政管理部门要引导各类粮食经营企业积极入市收购，发挥国有粮食企业主渠道作用，积极掌握粮源，为国家宏观调控打好物质基础。东北地区要积极做好最低收购价粳稻、中央储备和国家临时储存玉米的收购工作，认真执行国家粮食收购政策，切实保护好种粮农民利益。各地粮食部门要主动加强与农发行沟通协调，配合农发行做好粮食收购资金供应工作，积极支持具备条件的粮食企业入市收购，保证收购资金需要，确保收购工作顺利进行。
　　五、强化市场监管和督查。各地粮食行政管理部门要按照《粮食流通管理条例》的规定，认真履行粮食市场监管职责。要与有关部门加强沟通协调，密切合作，加强粮油质量卫生检查，严禁将不符合卫生质量标准的粮油投放市场，保证人民群众吃上放心粮油。抗灾救灾粮油必须做到专粮专用，保证受灾群众需要。要进一步加大对粮油加工、批发、零售等重点环节经营行为的监督检查力度，加强对大型粮油批发市场、超市和农贸市场的巡查，督促企业加强自律和承担社会责任，严格执行提价申报制度，坚决打击囤积居奇、哄抬价格等违法行为，维护正常的市场流通秩序。
　　六、正确引导社会舆论。各地要加强与新闻媒体的沟通协调，正确引导社会舆论，坚持正面宣传，准确适度，稳定群众心理预期，为促进粮油市场价格基本稳定创造良好的社会环境。
　　各地粮食行政管理部门要以党的十七大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，在当地党委、人民政府的领导下，明确任务，落实责任，切实做好粮油供应工作。粮食系统广大干部职工要积极响应党中央、国务院号召，积极投入到抗灾救灾工作中，保障粮油市场供应，保持市场价格基本稳定，以夺取抗灾救灾的最后胜利，让人民群众度过一个安定祥和的新春佳节。



国家粮食局
二○○八年二月二日