国家税务总局


国家税务总局关于印发《金税工程增值税管理部门岗位设置及职责（试行）》的通知

现将《金税工程增值税管理部门岗位设置及职责（试行）》印发给你们，自２００１年７月１日起执行。各级税务机关要利用新闻媒介进行广泛宣传，组织税务人员进行认真学习，使金税工程各岗位人员都能明确自身职责，切实将各项规定落实到位。
《金税工程增值税管理部门岗位设置及职责（试行）》在执行中如发现问题，请及时报告。
附件：金税工程增值税管理部门岗位设置及职责（试行）
（国税发２００１７６号；２００１年６月１５日）


附件：
金税工程增值税管理部门岗位设置及职责（试行）
为加强金税工程管理，明确管理责任，严肃管理纪律，提高金税工程的质量与效率，确保金税工程顺利推行和正常运转，根据金税工程有关工作规程，结合金税工程工作实际，制订本岗位职责。
金税工程日常工作在国家税务总局（以下简称总局）及省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局（以下简称省局）由流转税管理部门牵头负责（其中防伪税控系统、稽核系统由流转税管理部门主管），在地、市国家税务局（以下简称市局）及地、市以下国家税务局由增值税管理部门负责。金税工程增值税管理部门岗位设置及职责，是指各级国家税务机关增值税管理部门负责金税工程所设的岗位及其工作职责。
一、总局岗位设置及职责
总局设置稽核管理岗位。
（一）负责全国金税工程有关系统运行的组织实施及相关政策法规的贯彻落实，不得随意变通。
（二）研究解决金税工程有关系统运行中存在的问题。
（三）按规定的权限操作稽核系统，不得擅自改动软件，不得擅自改写数据，也不得擅自允许他人进行操作。
（四）负责对发票协查情况进行统计。
（五）负责对下列统计表进行统计分析：
１．《增值税专用发票存根联采集情况统计表》；
２．《增值税专用发票抵扣联认证采集情况统计表》；
３．《增值税一般纳税人分类统计表》；
４．《增值税专用发票本级比对情况统计表》；
５．《增值税专用发票本级比对不符详细情况统计表》；
６．《上月协查结果返回统计表》；
７．《增值税专用发票下级上报比对情况统计表》；
８．《增值税专用发票下级上报比对不符详细情况统计表》；
９．《全国增值税专用发票比对情况汇总统计表（含各级比对情况）》。
（六）负责对省局金税工程有关系统运行的业务管理及考核。
二、省局岗位设置及职责
省局设置稽核管理岗位。
（一）严格按照规定组织实施金税工程有关系统的运行工作，不得随意变通。
（二）负责接收下一级收回的防伪税控专用设备，妥善保管，按规定统一登记造册并集中销毁，不得隐匿、丢失或擅自处理。
（三）按规定的权限操作稽核系统，不得改动软件，不得擅自改写数据，也不得擅自允许他人进行操作。
（四）负责对发票协查情况进行统计。
（五）负责对下列统计表进行统计分析：
１．《增值税专用发票存根联采集情况统计表》；
２．《增值税专用发票抵扣联认证采集情况统计表》；
３．《增值税一般纳税人分类统计表》；
４．《增值税专用发票本级比对情况统计表》；
５．《增值税专用发票本级比对不符详细情况统计表》；
６．《上月协查结果返回统计表》；
７．《增值税专用发票下级上报比对情况统计表》；
８．《增值税专用发票下级上报比对不符详细情况统计表》；
９．《增值税专用发票本地比对情况统计表（含下级比对情况）》；
１０．《增值税专用发票比对情况汇总统计表（含各级比对情况）》。
（六）负责对市局金税工程有关系统运行的业务管理及考核。
（七）对在工作中出现的问题随时进行记录和总结，并及时上报。
三、市局岗位设置及职责
市局设置稽核管理岗位。
（一）严格按照规定组织实施金税工程有关系统的运行工作，不得随意变通。
（二）负责接收下一级税务机关收回的防伪税控专用设备，妥善保管，并按规定上缴省局，不得隐匿、丢失或擅自处理。
（三）按规定的权限操作稽核系统，不得改动软件，不得擅自改写数据，也不得擅自允许他人进行操作。
（四）负责统计打印新认定一般纳税人和已取消一般纳税人资格的纳税人档案信息（若属稽核系统初次运行，则统计打印全部一般纳税人档案信息）。
（五）负责对发票协查情况进行统计。
（六）负责对下列统计表进行统计分析：
１．《增值税专用发票存根联采集情况统计表》；
２．《增值税专用发票抵扣联认证采集情况统计表》；
３．《增值税一般纳税人分类统计表》；
４．《增值税专用发票本级比对情况统计表》；
５．《增值税专用发票本级比对不符详细情况统计表》；
６．《上月协查结果返回统计表》；
７．《增值税专用发票比对情况汇总统计表（含各级比对情况）》。
（七）负责对县局金税工程有关系统运行的业务管理及考核。
（八）对在工作中出现的问题随时进行记录和总结，并及时上报。
四、县局岗位设置及职责
县局（含省、地市直属分局、涉外分局）设置税务登记岗位、增值税一般纳税人认定岗位、发票发售岗位、报税管理岗位、认证管理岗位、数据采集岗位、日常稽核岗位、设备管理岗位。（其中，若下级征收机关已设有发票发售岗位、报税管理岗位、认证管理岗位、日常稽核岗位，则在本级不再设立相同岗位，工作量较少的地区，可一人多岗或一岗多责。）
（一）税务登记岗位
１．对企业向税务机关申请办理税务登记时提供的营业执照、注册资金证明、银行账号证明、身份证明（居民身份证、护照或者其他合法证件）、房屋产权证明、房屋租赁合同等有关证件、资料的合法性进行审核，对其经营场所、货物仓库必须进行实地察访，确认无误后，按有关规定办理税务登记。严禁在未经核实的情况下办理税务登记。
２．办理税务登记工作结束后，及时将企业的有关税务登记资料和电子信息传递给增值税一般纳税人认定岗位。
（二）增值税一般纳税人认定岗位
１．对向税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续的企业报送的营业执照、税务登记证副本、法人代表、办税人员的身份证明（包括居民身份证原件及复印件、护照原件及复印件）及经营场地（如房产证或租赁合同）等有关证件、资料与其申请办理税务登记的资料进行核验，经核验无误后，应按有关规定办理一般纳税人资格认定。对有问题的企业，一律不得认定为一般纳税人。
２．根据商贸企业上报的预计年销售额核定其使用专用发票的数量及限额，并将有关资料和电子信息传递给发票发售岗位。新认定的商贸企业月专用发票发售量原则上不得超过２５份，且首次只能领购限额万元版的专用发票。
３．接受发票发售岗位传递来的商贸企业要求调整已核定的专用发票数量及限额的申请，并通知管理部门对企业领购专用发票的使用情况及经营情况（主要指有无真实的货物交易）进行核实。根据反馈情况调整企业专用发票的使用数量或限额。专用发票的数量及限额调整后，及时将有关资料和电子信息传递给发票发售岗位。
（三）发票发售岗位
１．在发票发售前，必须按规定审核企业提供的资料及有关申报纳税情况，不得违反规定向企业发售发票，也不得无故对企业拒售发票。
２．做好纸质发票的保管工作，不得丢失、损毁。
３．按规定的权限操作发票发售子系统，不得改动软件，也不得擅自允许他人进行操作。
４．负责使用发票发售子系统对企业发售发票，包括纸质发票和写在企业税控ＩＣ卡上的电子发票，并确认两者的号码、数量一致。在发票入库、发售过程中，不得出现纸质发票与电子发票的号码、代码或数量不一致的情况。
５．负责查询由本岗位售出专用发票的流向。
６．在税控企业依法注销税务登记、终止纳税义务、被取消一般纳税人资格、减少分开票机时，应及时核查金税卡内尚未申报的数据和软盘中专用发票开具的明细信息，并收缴两卡，登记造册，逐级交上级部门集中销毁。
７．接受商贸企业提出的调整已核定的专用发票数量及限额的申请，并将申请传递给认定岗位，根据认定岗位调整的数量和限额发售专用发票。
８．接受日常稽核岗位要求暂停向经评估异常的商贸企业发售专用发票的通知，暂停向其发售专用发票，并收缴其尚未使用的专用发票。
９．对发票发售子系统的有关数据按规定定期进行备份。
１０．发售管理岗位人员的授权卡应妥善保管，不得擅自借与他人使用。
１１．按照规定正确使用和保管系统设备，不得因使用或保管不当造成系统设备损坏。
１２．对在工作中出现的问题随时进行记录和总结，并及时上报。
（四）报税管理岗位
１．按规定的权限操作报税子系统，不得改动软件，也不得擅自允许他人进行操作。
２．对企业的报税软盘必须首先进行病毒检测，未经检测不得接收数据。
３．负责所辖防伪税控企业报税数据（包括由认证系统补录的发票存根联数据）的接收和处理工作。
４．在受理报税的过程中，应认真审核企业的报税数据，对不符合规定的不得接收。
５．按规定时间及内容向稽核系统传递数据，不得无故滞后或错传数据；对数据按规定定期进行备份。
６．负责对已取消防伪税控资格企业的报税情况进行检查处理，并按规定在报税系统中注销该企业登记信息。
７．负责督促所辖防伪税控企业按照规定时间报税。
８．负责配合征收岗位对防伪税控企业纳税申报情况进行核查。
９．负责对所辖防伪税控企业报税的辅导和培训工作。
１０．对报税金税卡的时钟不得擅自修改。
１１．报税管理岗位人员的授权卡应妥善保管，不得擅自借与他人使用。
１２．正确使用和保管系统设备，不得因使用或保管不当而造成系统设备损坏。
１３．对在工作中出现的问题随时进行记录和总结，并及时上报。
（五）认证管理岗位
１．按规定的权限操作认证子系统，不得改动软件，也不得擅自允许他人进行操作。
２．负责对所辖防伪税控企业取得的增值税专用发票抵扣联进行防伪认证，并按规定加盖相应认证戳记。
３．负责向防伪税控企业下达《认证结果通知书》和认证清单，督促防伪税控企业将认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。
４．在进行发票认证时，对计算机不能识别的发票，如果票面清晰，按票面信息进行人工校正。
５．在发票认证过程中，对认证不符或密文有误的专用发票必须扣留，并按规定及时将发票及相关电子信息传递给稽查局，不得拖延或交由企业自行处理。
６．接收稽查局协查结果为正常的发票原件，不得拒收。
７．对按规定需要通过认证子系统补录的发票存根联必须及时进行补录，不得无故拒绝。
８．按照规定的时间及内容向稽核系统传递数据，不得无故滞后或错传数据；对数据按规定定期进行备份。
９．对认证金税卡的时钟不得擅自修改。
１０．认证管理岗位人员的授权卡及认证印章应妥善保管，不得擅自借与他人使用。
１１．按照规定正确使用和保管系统设备，不得因使用或保管不当造成系统设备损坏。
１２．对在工作中出现的问题随时进行记录和总结，并及时上报。
（六）数据采集岗位
１．按规定的权限操作稽核系统，不得改动软件，也不得擅自允许他人进行操作。
２．接收数据前必须首先对软盘进行病毒检测，未经检测不得接收。
３．负责专用发票进、销项数据采集，对征收机关报送的数据进行审核，如发现发票明细数据和统计表数据不符的，不得接收或自行修改数据。
４．负责一般纳税人基本情况数据采集。从征管系统通过软盘或网络传递取得一般纳税人档案、非独立核算分支机构明细表和一般纳税人资格注销审批信息，录至一般纳税人档案库。无法从征管系统取得的数据，依据纳税人填写的《增值税一般纳税人申请认定表》、《非独立核算分支机构明细表》和一般纳税人资格注销审批信息，手工录入各项数据至一般纳税人档案库。
５．负责失控发票数据采集，根据失控发票清单的内容，及时录入计算机。
６．必须按规定的时间完整地录入一般纳税人档案变动信息及失控发票数据，不得无故滞后或漏采、错采数据。
７．在规定的时间内完成数据的准备工作，不得无故滞后。
８．将采集到的数据完整读入稽核系统，不得重复或遗漏。
９．负责对采集的进、销项数据进行统计分析。
１０．负责对下级征收机关发售、报税、认证岗位的业务管理及考核。
１１．按照规定正确使用和保管系统设备，不得因使用或保管不当造成系统设备损坏。
１２．对在工作中出现的问题随时进行记录和总结，并及时上报。
（七）日常稽核岗位
根据《增值税日常稽查管理办法》对商贸企业按月进行增值税的纳税评估，对使用防伪税控系统开具专用发票的商贸企业要重点进行审核评估，凡纳税申报情况异常且无正当理由的，须立即移送稽查部门进行检查，同时必须通知发票发售岗位，暂停向其发售专用发票，并收缴其尚未使用的专用发票。待检查结束后，视其情况再进行专用发票的发售。
（八）税控设备管理岗位
１．对收回的防伪税控专用设备应妥善保管，并按规定上缴上一级税务机关，不得隐匿、丢失或擅自处理。
２．及时汇总上报《丢失、被盗金税卡情况表》，对出现的丢失、被盗金税卡情况不得隐瞒或拖延上报。
３．定期检查防伪税控系统的运行情况，监督服务单位的“两卡”收发存及技术服务情况。
４．对在工作中出现的问题随时进行记录和总结，并及时上报。
五、税务征收机关岗位设置及职责
税务征收机关岗位设置：发票发售岗位、报税管理岗位、认证管理岗位、日常稽核岗位。
（一）发票发售岗位
同县局发票发售岗位。
（二）报税管理岗位
同县局报税管理岗位。
（三）认证管理岗位
同县局认证管理岗位。
（四）日常稽核岗位
同县局日常稽核岗位。


浅议立法准备阶段

柴靖静


内容摘要：立法准备阶段是整个立法过程的前期准备阶段，它在整个立法环节中起着重要作用。而我国的立法准备阶段不论是在理论研究，还是在实践上都处于起步阶段，许多制度尚处于探索和逐步确立的过程中。本文试图对我国立法准备阶段的现状与所存在的问题做一些分析，并阐释立法准备阶段应坚持的两个基本原则，并相对这些问题提出一些改革与完善的对策。
关键词：立法准备阶段 民主化 制度化

立法是整个法治建设的重要一环，因为不论建设法制，还是实行法治，首先都要立法。而立法准备阶段作为立法过程的第一个阶段，其作用可想而知，但是有很长一段时间，对于立法过程特别是立法准备阶段，法学界研究甚少。虽然随着法制建设与法学理论的发展，人们已经对此予以注意，有了一些研究成果，但是相对于实践需要，理论研究仍显得过于苍白。因此，研究立法准备已成为推动中国立法健康发展的迫切需要。
一、 立法准备阶段的含义与价值分析。
周旺生在《立法学》中认为“现代立法活动过程中的立法准备，一般指在提出法案前所进行的有关立法活动，”是“为正式立法提供或创造条件的活动，是为正式立法奠定基础的活动。”①由这个定义我们可以看到，立法准备是整个立法过程中的第一个环节，它的最终结果直接为进入下一阶段的立法运作过程服务，是整个立法过程的奠基石。
立法是一个过程，作为立法过程的初始阶段，立法准备也是一个过程，这一过程由几个小的环节组成。通常来说，立法准备阶段要经历以下几个步骤（1）立法预测，立法规划（2）确定立法项目（3）采纳立法建议和创议（4）确定法案起草组织和程序（6）起草法案。另外，法的清理，法的汇编和立法信息反馈中包含旨在为法的制定和变动服务工作，也是立法准备活动的内容。这其中的立法预测，编制立法规划，形成立法创议做出立法决策，属于宏观上的，从大的方面解决立法的问题。其余的则是从微观上入手，确定怎样进行法案的准备工作。因此，实质上立法准备阶段应该可以分为这样两个步骤：（一）对于某一类事项、某一类社会关系，政权机关是否应当初步决定将其纳入法所调整的范围；（二）是对于已初步决定将其纳入法所调整的事项，如何拟就最初的文字规范。反映到立法准备过程中，就是做出决策和起草法案的两个步骤。②
对于立法准备阶段的价值，周旺生教授在《立法学》中作了如下精彩论述而被从多学者所引用：“在有的国家，法案提交立法机关或立法主体审议、表决，往往只是或主要是履行法定程序，并不能真正决定该法案能否正式成为法，因为能否成为法，在立法准备阶段就已有定夺或至少大体上已有定夺了。” “就法治发达国家和法治不发达国家相比，后者的立法准备比前者的立法准备活动过程中的地位更显重要。”确实，在中国这样法制不发达的国家中有这样一种现象，立法程序规定的很具体，很充分，但实质上不过是一种形式，一种花架子，最后通过的立法基本上仍保留在立法准备阶段的结果。③这是法制不健全的表现，也是我们必须注意与改正的一点。由上面我们对立法准备阶段的分析，我们应明确作为准备阶段有两个主要功能：一是提出某种或某个法的立与不立，二是形成草案。这两个过程是立法程序的准备，而不是实质意义上的立法。做到这一点应是建立在整个立法机制健全的基础上。我们在认识立法准备的价值上要注意以下两点：（1）要认识立法准备重要作用，注重对其价值与制度的研究（2）不能事实上在立法准备阶段已决定立法的命运。划清准备阶段与立法程序的界限。做到立法准备阶段与其余阶段的合理分工。
二、我国立法准备阶段的现状
对于我国立法准备的研究，笔者认为其正处于刚刚起步的阶段。虽然已有所重视，但是还欠完善，不能完全适应现实的需要。具体表现在关于立法准备的阶段的一些细节问题并没有专门的著述来指导，专门探讨此一问题的文章也少之又少。其实，国外对立法准备阶段的研究已日臻成熟，已有许多有关专门关于立法规划与立法起草的著述。由此我们也可以看出国外对立法准备阶段的重视程度。由此我们可以看到关于这方面的研究是迫切的；而面对于如此开放的世界，借鉴别国经验也是必须的，笔者认为现如今翻译有关著作的需要也是迫切的。
从现实中来看，我国现行的关于立法准备的法律规定只是对于立法准备的某一个环节有所规定并且规定还不全面。在《立法法》中，只有在34条，第58条提出全国人大常委会以及国务院立法时偶尔提到立法论证的问题，而且还不是作为立法准备环节提出的。在第12，13，24，25条提到了哪些机关或个人可以向全国人大及全国人大常委会提出法律案的问题，而关于立法论证，立法规划等问题在立法法中则根本未涉及。④
在其它法律法规中，只有国务院通过的《行政法规制定程序暂行条例》第5条第6条把立法规划作为立法准备的一个重要环节规定下来。地方上，上海，吉林等地曾作过专门的立法规划设想。河北等地在地方立法条例中专门规定立法准备一章，可以说都是对立法准备阶段的有益探索。但与法制发达国家相比，其制度的规定还有很多不足。其制度的规定只是零散的，并没有形成一个体系。对于完善我国立法来讲还是远远不够的。
三、 完善立法准备制度应坚持的原则——民主化与制度化
这两个原则是应该体现在整个立法过程的原则，但在立法准备阶段，坚持民主化与制度化更具特殊意义。由前所述，我国的立法准备制度不论是在理论上还是在实践上都有它的缺陷与不足，立法准备的民主化与制度化程度还相当不够。立法准备中往往是由当权者一言决定立与不立。而现代的民主，要求立法过程中要“主体的广泛性，行为的制约性，内容平等性和过程的程序性。”⑤纵观我国立法准备的现实状况，我国在此方面做的还是远远不够。
立法准备阶段的民主化原则体现在第一个主要步骤中，即对于某一类事项，某一类社会关系，政权机关是否应当初步决定将其纳入法所调整的范围这个步骤，这是决定法立与不立的重要步骤。从一定程度上讲，它决定着法的命运。对于这样重要的权力，如果过于集中，且无制约所滋生的无疑是腐败，因此立法从源头上把关的最好方式就是坚持立法准备的民主化。体现在第二个步骤上，主要是立法起草主体不仅是素质要高，而且在起草过程中不仅需要有高素质的法律工作人员，还要有有关部门的专家，学者参与其中，以提高民主化程度。同时也有利于提高立法质量。
议事公开是立法准备民主的一个基本要求。⑥一旦立法程序的公开性丧失，则民主的通道被堵塞，民主也就成为一句空话。在立法准备阶段，立法计划与规划的公开应成为一种制度。不论是法律还是法规的规划都应让人们了解，起码是让涉及到其利益的公民与机关了解。这样议事公开的途径不应仅是公布或让大家查阅，最重要的是运用调查、咨询、听证的一些方法。只有这样，才可以为更多的人参与其中而建立条件。
对于立法准备阶段应坚持的原则，我认为还应包括立法准备的制度化。立法准备制度化是民主化的前提与必然归宿。我们知道立法的准备阶段的民主必须由适当的程序和各种体现民主的制度完成。如这些程序与民主的制度不形成制度，则无从保证民主的实施。就立法准备阶段，我认为应该包括以下几个方面：
1、 明确立法准备活动的主体
从上文我们可以看到对立法的民主化要求第一条就是“主体的广泛化”，这就需要我们的立法给予更多的人与机关权力，使他们可能参与其中来，但对于整个立法准备制度，重要所要关注的是专门从事立法准备活动的有权机关。对于这一点，中央与各地方做法不一。但要明确的一点是不论由谁充当这个机构。其中的组成人员都需要有专业的素质。我们所要建立起来的立法准备应把这重要的一点予以规范。不仅必须有专门的立法人才，还要聘任其它各方面的专家。⑦
2、 具体规定立法准备阶段的相应程序
由本文前面的阐述，相应的立法准备阶段的有权机关，工作任务主要有四项：（1）进行立法预测工作（2）进行立法规划工作（3）进行立法论证 （4）通常也进行立法案起草工作 。法律要把这些工作相应的制度化，规范化。现在已有许多省具体规定出了立法准备的的具体程序。并规定出相当的时间，这是一个可喜的偿试。这几个程序相应要注意的是在第（1），（2），（3）项工作任务中要加入各种调研，咨询，听证等民主程序。使这些程序制度化，则更有利于民主的发挥。而对于法案起草的过程，则是一个非常专业的过程，国外对于立法起草技术要求很高。当然如立法准备阶段的有权机关做到是最好不过的，但是在当前的情况下，建议还是委托专家起草比较稳妥。
3、在立法准备阶段制度化过程中应注意的一个问题。
有学者指出，如果建立完善的立法准备制度，那就应该是一个完善的环节的组合，如果所有立法都适用同样的程序，让它们都经历过所有的环节与步骤，那么势必造成人力，物力的浪费。而且如果听证咨询等程序在立法准备阶段介入过深，使立法准备在形式上更加完善，那么会不会已经行使了立法的正式程序的功能，造成类似于经济建设中的“重复建设”这样的一种浪费呢？⑧笔者认为这种提法是有道理的。听证，咨询等程序介入立法程序，是立法的民主化的要求，自不必说，但在设置“准备阶段”的任务时要注意，解决这一问题的根本出路还是要摆正立法准备阶段的位置。此时，我们不能拘泥于一套死的制度之中，而是应该相应的设置出各种不同法律的制度，分别加以适用。对于重要的关系国计民生的一些法律应该慎重，设置的制度也尽可能完备。而对于一些较小，或非常急需的法律、法规则不必要经历所有的环节，步骤，但是也应该规定相当的必须环节。我们应该把立法准备阶段放入整个立法过程的大环节中去考察，摆正其位置，不能无视他的存在，但同时又不能大包大揽，行使其它阶段的功能。笔者认为只要完成上文所说的立法准备阶段的两个基本功能就可以达到实现其制度化的目的了。
四、 结语
综上所述，立法准备阶段是立法过程中的必不可少的阶段，在理论与实践中都有丰富的内容。但由于笔者水平所限，只能做一些粗浅的论述。而且，对于立法准备阶段的理论研究，在中国来看还并不完善。对于提高立法准备制度乃至于整个立法学的研究，以促进我国法治建设的发展，所最急需的还是大量的懂得立法学理论的人才，真正搞立法学研究的学者，无有此二者作为基础，这个制度将无从起步。

参考文献：
①周旺生 《立法学》法律出版社2000年第2版 第197页
②赵颖坤 《立法准备阶段：定位与完善》载于《立法研究》 周旺生主编 法律出版社 2000年出版 第295页
③同② 第298页
④同① 第199页
⑤同① 第75页
⑥刘武俊　载于《人民法院报》2001年5月29日
⑦汪全胜 《试论构建我国的立法准备制度》载于《福建政法管理干部学院学报》 2002年第01期
⑧王燕平 《立法准备阶段若干问题研究》载于《立法研究》 周旺生主编 法律出版社 2000年出版 第304页